【远灏企服】跨境电商全托管模式下的财税合规挑战与策略

一、引言

近年来，跨境电商平台Temu以其独特的全托管模式迅速崛起，吸引了大量消费者和卖家。然而，这一模式在为卖家带来便利的同时，也带来了财税合规方面的巨大挑战。本文将从多个角度探讨Temu全托管模式下的财税风险，并提出相应的合规策略。

二、Temu全托管模式概述

Temu全托管模式是指卖家将商品交由平台统一运营、定价、推广、销售和报关发货，最终由平台结算给卖家。在这种模式下，卖家无需过多参与运营过程，但也需要承担一定的财税风险。

三、全托管模式下的财税风险

1. 视同内销风险

由于Temu全托管模式下的货物流和资金流均在国内完成，且卖家通常使用境内公司或法人私人卡进行收款，这使得跨境电商交易在税务上容易被认定为“视同内销”。按照我国税法规定，跨境电商卖家取得的收入需要按视同内销申报缴纳增值税，税率通常为13%。

例如，某卖家在Temu平台上月销售100万美金（折合人民币720万元），若被认定为视同内销，则需按720万元*13%=93.6万元的增值税进行缴纳。

2. 所得税扣除风险

对于很多纯贸易的卖家来说，他们通常通过1688等网络平台直接向供应商采购商品，而这些采购往往无法取得发票。由于进货成本无法在企业所得税前扣除，卖家可能需要按收入全额缴纳所得税。虽然税局可能会根据企业实际情况核定一个利润率后再计算税款，但具体做法因地区而异，存在不确定性。

3. 私人卡收款风险

为了简化流程，部分跨境电商卖家在初入全托管的跨境电商平台时，会选择以个人或个体工商户的身份入驻，并将提现操作与法人的私人账户直接绑定。然而，这种做法存在极大的风险。一旦税务部门通过资金链路追查，便能轻易识别出这些收入的来源。若这些收入被认定为个人所得，卖家可能面临高达45%的劳务报酬所得税或35%的经营所得税率，并需补缴税款和罚款。

四、合规策略建议

针对以上风险，我们提出以下合规策略建议：

1. 选择适当的入驻主体

优先考虑使用香港公司等境外主体入驻全托管平台。由于香港没有增值税，且企业所得税政策相对灵活，可以有效规避视同内销和所得税扣除的风险。同时，与平台沟通确保数据还原和报关退税的可行性。

2. 优化供应链管理

尽量与能够开具发票的供应商合作，确保进货成本能够在企业所得税前扣除。同时，与平台沟通争取更多的税务优惠政策和支持。

3. 规范财务管理

对于使用境内公司入驻全托管平台的卖家，建议规范财务管理流程，确保资金流和货物流的合规性。避免使用私人账户进行收款和支付操作，以减少税务风险。

4. 业务分离与合规

若确实需要使用境内公司入驻全托管平台且无法完全规避风险，建议将全托管业务与其他合规业务进行分离。确保开店的公司、银行账户、货物、仓库等相互独立，以降低风险传播的可能性。

五、结语

跨境电商全托管模式为卖家提供了便利和机遇，但同时也带来了财税合规方面的挑战。卖家需要充分了解并评估这些风险，采取适当的合规策略来降低风险并保护自己的利益。通过选择适当的入驻主体、优化供应链管理、规范财务管理和业务分离与合规等方式，卖家可以在全托管模式下实现稳健发展。